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关于2019年度县级预算执行和其他财政收支的审计结果报告

信息来源: 淅川县政府办公室发布时间: 2020-12-14 15:49
 

 

 

根据审计法及相关法律法规,县审计局对2019年度县本级财政预算执行及其他财政收支进行了审计。今年的审计工作,紧紧围绕县委、县政府工作部署,以促进政策落实、维护经济安全、保障基本民生为主线;以推动建立现代财政制度,促进财政资金规范高效运行为目标,依法履行审计监督职责。主要审计了2019年度县财政预算执行、重点民生资金和专项资金、重大政策措施落实、及政府债务化解等方面情况。

一、县级财政预算执行审计情况

(一)一般公共预算收支完成情况

1.一般公共预算收入情况。2019年全县一般公共预算收入完成100321万元,比上年增长8.6%,圆满完成年初确定的收入任务。其中:税收收入完成70234万元,比上年增长16.13%,占一般公共预算收入的70%,比上年提高4.5个百分点,收入质量进一步提高;非税收入完成30087万元,占一般公共预算收入的30%2019年全县一般公共预算本级收入加上级转移支付和债券资金后,2019年一般公共预算总收入完成606375万元。(附表1

2.一般公共预算支出情况。2019年全县一般公共预算支出完成606375万元,其中:一般公共服务支出53032万元,公共安全支出25404万元,教育支出109675万元,科学技术支出5332万元,文化旅游体育与传媒支出25442万元,社会保障和就业支出72003万元,医疗卫生和计划生育支出66072万元,节能环保支出22530万元,城乡社区支出58985万元,农林水支出105969万元,交通运输支出26019万元,资源勘探信息等支出3535万元,商业服务支出770万元,金融支出742万元,国土海洋气象等支出5088万元,住房保障支出10890万元,粮油物资储备支出1216万元,灾害防治及应急管理支出1483万元,其他支出4442万元,债务付息支出7746万元。(附表2

(二)政府性基金预算收支完成情况

2019年政府性基金预算收入完成215666万元,加上级转移支付和债券资金后,2019年政府性基金预算总收入完成337446万元;支出完成297937万元,其中:旅游发展基金支出24万元、大中型水库移民后期扶持基金支出9630万元、国有土地使用权出让收入及对应专项债务收入安排的支出281613万元、彩票公益金安排的支出1199万元、地方政府专项债务付息支出5471万元(附表3

(三)国有资本经营预算收支完成情况

2019年国有资本经营预算收入完成1060万元,支出完成1060万元。(附表4

(四)社会保险基金预算收支完成情况

2019年县级社会保险基金收入预算完成76565万元,其中:城乡居民养老保险基金16924万元,城乡居民基本医疗保险基金46271万元,职工基本医疗保险基金12054万元,大额医保881万元,生育保险基金435万元;支出预算完成70949万元,其中:城乡居民养老保险基金11853万元,城乡居民基本医疗保险基金47510万元,职工基本医疗保险基金10674万元,大额医保741万元,生育保险基金171万元。(附表5

(五)2019年政府债务情况

2019年政府债务限额579004万元,其中:一般债务限额333890万元、专项债务限额245114万元。2019年末政府债务余额496257万元,其中:一般债务余额256104万元、专项债务余额240153万元。(附表6

(六)县级预算执行审计评价

审计结果表明:2019年全县财政工作在县委、县政府的正确领导下,紧紧围绕全县中心工作,切实发挥财政职能作用,统筹推进财政收支管理和财税体制改革,不断提升财政综合服务保障能力,全年财政预算收支运行平稳,执行良好,具体表现在以下几个方面:

1.积极组织各项收入,财力保障有效提升。一是依法加强收入征管,全年税收收入70234万元,比2018年增长16.13%。二是争取地方政府债券资金12.12亿元,有力支持了全县重大项目建设资金需要。三是多渠道争取各种转移性收入49.1亿元,有效保障全县各项工作的正常开展。

2.不断优化支出结构,保障改善民生有力。一是增加教育支出,2019年教育支出达到10.97亿元,推动了城乡义务教育一体化发展,积极筹措资金,支持新一高、新五高、七小等学校建设;落实教师“三项补贴”政策,提高了教师待遇。实施教育扶贫全覆盖,切实解决因贫失学和因学致贫问题。二是提高社会保障支出,2019年安排社会保障与就业支出7.2亿元,积极落实就业政策,提高基本养老金和城乡低保补助标准,支持做好退役军人安置和优抚保障,实施困难群众医保救助工程,提升社会救助服务供给能力。三是加大公共卫生健康服务投资支出,2019年用于卫生健康支出6.6亿元,提高居民医保补助标准,提升了全县卫生健康服务水平。

3.着力健全管理机制,预算管理水平提高。一是规范细化预算编制,明确了预算编制的基本原则、重点内容、编制方法。二是全面加强财政绩效评价,通过对县扶贫办等22家县直单位的建设项目进行了绩效评价,逐步建立“全方位、全过程、全覆盖”的预算绩效管理体系,提升财政资源配置效率。三是加强投资评审制度建设,规范投资评审程序,全年完成财政投资评审项目216个,审减资金5.64亿元,审减率10.2%,有效节约了财政资金。

但经过审计,也发现在财政预算管理等方面还存在一些问题,主要有以下几个方面:

1.单位预算编制不细化。

经对2019年度各一级预算单位编制的预算情况进行抽查,审计发现大多数一级预算单位编制的预算不具体,不明细,公用经费支出没有细化到具体的项目中。

上述行为,不符合《中华人民共和国预算法》第三十二条“各级预算应当根据年度经济社会发展目标、国家宏观调控总体要求和跨年度预算平衡的需要,参考上一年预算执行情况、有关支出绩效评价结果和本年度收支预测,按照规定程序征求各方面意见后,进行编制”的规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十五条“(五)其他处理措施”和上述规定,责令县财政部门督促各单位按规定编制预算。

2.向非预算单位拨款1505万元。

2019年度县财政在一般公共预算本级支出中列支税务局经费1500万元,列支淅川县电业局费用5万元,合计1505万元。

上述行为,不符合《中华人民共和国预算法实施条例》第三十七条“政府财政部门应当加强对预算拨款的管理,并遵循下列原则:(一)按照预算拨款,即按照批准的年度预算和用款计划拨款,不得办理无预算、无用款计划、超预算、超计划的拨款,不得擅自改变支出用途;(二)按照规定的预算级次和程序拨款,即根据用款单位的申请,按照用款单位的预算级次和审定的用款计划,按期核拨,不得越级办理预算拨款;(三)按照进度拨款,即根据各用款单位的实际用款进度和国库库款情况拨付资金”的规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十五条“(五)其他处理措施”和上述规定,责令县财政部门严格执行预算法律法规,纠正无预算或向非预算单位拨款的行为。

3.财政往来资金未及时清理。

12019年底县非税收入管理局预算外专账“暂存款”年底余额4984.45万元、“暂付款”年底余额1306.89万元。土地专账“暂存款”余额59576.81万元、“暂付款”余额100万元。

22019年县国库股“暂存款”年末余额5695.96万元。

上述行为,不符合《财政总预算会计制度》第二十一条“暂付及应收款项是指政府财政业务活动中形成的债权,包括与下级往来和其他应收款等。暂付及应收款项应当及时清理结算,不得长期挂账”和第二十六条“暂收及应付款项是指政府财政业务活动中形成的债务,包括与上级往来和其他应付款等。暂收及应付款项应当及时清理结算”的规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十五条“(五)其他处理措施”和上述规定,责令县财政部门及时清理往来款项。

4.应缴未缴预算收入24056.72万元。

2019年县非税收入管理局应缴未缴预算收入24056.72万元,其中:

1)“预算外专户”2019年收费收入23225.45万元,上年结余3499.23万元,已入库7019.65万元,未入库19705.02万元;

2)“预算外专户”2019年罚没收入5001.46万元,上年结余4844.41万元,已入库5494.17万元,未入库4351.7万元。

上述行为,不符合《中华人民共和国预算法》第五十六条“政府的全部收入应当上缴国家金库(以下简称国库),任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用或者拖欠。对于法律有明确规定或者经国务院批准的特定专用资金,可以依照国务院的规定设立财政专户”的规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十五条“(一)责令限期缴纳应当上缴的款项”的规定,责令县财政部门及时将应当上缴的款项足额入库,并纳入预算管理。

5.部门资金结余较大。

12019年度部分单位专项资金结余较大,如:2017年、2018年京豫对口协作资金1458.45万元;2017年结转的2016年重点流域水污染防治中央基建投资项目资金828.31万元;易地扶贫搬迁资金1449.9万元;201810-11月营养餐改善计划资金701.79万元;2018年结转的文物保护维修费1120.12万元;淅川县妇幼保健院公共卫生综合大楼项目888.84万元;2017年森林植被恢复费648.43万元(宛财预〔2017385号);环库公路绿化款1519.27万元;2018年中央和省级林业专项资金1339.05万元;消落区生态隔离带及河口湿地生态修复护岸工程配套资金2100万元(本年未支出);2018年结转的2018年农村饮水安全巩固提升工程省级补助资金(宛财预〔2018506号)1082.76万元;水利局2016年结转的债券资金3900.95万元(本年未支出)等。

2)淅川县会计结算中心2019年度各单位资金结余39424.56万元,其中超过500万元的单位有:文广新局1270.86万元,一高578.52万元,移民局1673.77万元,检察院785.22万元,拆迁办987.22万元,机动账套5534.97万元,香九厚管委会700.67万元,土地储备专项资金668.86万元,城区工业园管理办公室1623.27万元,国家移土培肥项目848.26万元,淅川县渑淅高速公路建设指挥部8174.63万元,处非办506.65万元,国家项目第二年度1309.27万元。

上述行为,不符合《中华人民共和国预算法》第四十二条“各级政府上一年预算的结转资金,应当在下一年用于结转项目的支出;连续两年未用完的结转资金,应当作为结余资金管理。各部门、各单位上一年预算的结转、结余资金按照国务院财政部门的规定办理”和《财政部关于进一步加强地方财政结余结转资金管理的通知》(财预〔2013372号)第二项“五、进一步强化财政结余结转资金管理。加大对财政结余结转资金的统筹使用力度,对地方本级财政预算安排形成的结转项目,结转年度超过一年的,一律收回同级财政总预算统筹安排”的规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十五条“(五)其他处理措施”和上述规定,责令及时下拨专项资金,确保资金尽早发挥效益,核实清理结余资金,盘活财政存量资金,纳入财政总预算统筹安排使用。

二、部门预算执行审计情况

经对一级预算单位审计,发现一些部门存在以下问题:

(一)预算部门年初未编制绩效目标,绩效评价覆盖面窄。

全县涉及预算单位均未编制绩效目标,绝大多数单位未进行绩效评价。

(二)部分单位财政存量资金大。

对农业农村局等9个单位审计发现,截至2019年底,这9个单位财政存量资金为3824.61万元,其中:淅川县文化局结转资金56.93万元,淅川县教体局结转资金549.46万元,淅川县林业局结转资金31.5万元,宋岗电灌局结转资金2594.8万元,淅川县农业局结转资金225.5万元,淅川县民政局结转资金281.75万元,淅川县残联结转资金26万元,淅川县湿地保护处结转资金49.3万元,淅川县水利局结转资金9.37万元。

(三)国有资产管理没有严格细化,个别单位房屋租期过长。

农机局油料管理站房屋租期40年,民政局的民政宾馆房屋租期30年,租期过长,资产保值增值效率不高。

针对上述问题,责成上述有关单位予以整改。

三、重点民生资金和专项资金审计情况

(一)医疗保险基金筹集、管理、使用审计情况

2017年至2019年,淅川县医保基金和城乡居民医疗保险基金当年收入分别为48391.78万元、52592.10万元、57376.19万元,当年基金支出分别为48194.14万元、57412.26万元、57229.33万元,当年结余分别为197.64万元、-4820.16万元、146.86万元,累计基金结余13209.38万元。

2017年至2019年,淅川县人民政府积极推进健全全民医保体系建设,不断加强医疗保险基金管理,基金使用上坚持“以收定支、收支平衡、略有结余”;基金监管上,强化日常监督检查,严防基金超支,取得了明显成效。但审计中也发现存在以下四个方面的问题:一是截至201912月,淅川县有41名城乡低保人员未参加基本医疗保险;二是门诊慢性病报销与审批病种药品不符,涉及金额22.38万元;三是2017年至201912月,淅川县有17家定点医疗机构违规收取诊疗项目和医用服务设施费用153.29万元;四是截至201912月,城镇职工医保基金收入未及时纳入财政专户4900.99万元。

针对上述问题,责成有关部门督促医疗机构严格按照有关政策认真整改。

(二)地方政府债券资金管理使用审计情况

2019年,省财政厅分4批转贷淅川县地方政府债券159224万元,其中:再融资债券38024万元,新增债券121200万元。截至2020430日,淅川县地方政府债券余额576043.02万元。其中,一般债券余额267990.02万元,专项债券余额308053万元。

但在审计中也发现存在以下两个方面的问题:一是项目单位没有在银行开设监管账户。对此问题,各项目单位应抓紧在银行开立监管账户,将市场化融资资金以及项目对应可用于偿还市场化融资的专项收入,及时足额归集至监管账户,保障市场化融资到期偿付。二是新增债券资金在国库滞留900万元。此问题已于20205月整改到位。

(三)地方政府投资基金管理使用审计情况

截至2019年底,县财政在县投资控股有限公司设立了先进制造业发展基金,县级财政出资5000万元,募集社会资本102万元,共计5102万元。截至审计时,此项基金已闲置一年以上,未完成投放。对此问题,责成县投资公司抓紧选好项目,及时投放,尽快发挥资金使用效益。

四、重大政策措施落实跟踪审计情况

(一)应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物审计情况

截至2020630日,淅川县各级财政共安排疫情防控资金合计6401万元,其中:中央资金976万元,省级资金34万元,市级及以下资金5391万元;实际使用5942万元,其中:患者救治费用补助支出36万元,疫情防控人员补助支出3382万元,设备和防控物资支出1641万元,其他支出883万元。但审计中也发现物资采购未取得发票、乡镇接受捐赠资金有结余、捐赠物资发放登记中不明细等问题,目前均已整改到位,此项审计工作尚在持续进行中。

(二)“放管服”改革政策措施审计情况

在落实“放管服”改革工作中,县政府能够认真贯彻落实上级“放管服”改革精神,采取有效措施,不断深化改革,高标准打造政务大厅,搭建了政务服务网,精简了行政审批程序,优化了营商环境,强化了窗口人员作风建设,规范了服务行为,提高了服务水平。但审计过程中也发现存在四个方面的问题:一是针对民营企业,在招投标中设置不合理条件,涉及4个项目。二是习惯纸质化办公,网上政务服务能力低,网上办理事项业务量极少。三是“双随机一公开”检查抽查覆盖面和监管力度不够。四是县级政务服务网未纵向贯通乡镇。针对以上问题,已责成有关部门及时整改。

(三)减税降费政策落实审计情况

通过对县财政局、县税务局、县发改委及淅减公司、福森药业、森丽汽减公司、淅川县社会化客车站等十三家相关企业2019年以来减税降费政策措施落实情况进行了审计。审计结果表明:我县减税降费政策已落实到位,2019年度减税1.38亿元。自20195月起,养老保险基金征收费率由19%下降为16%,降低3个百分点,有效减轻了企业负担。但审计过程中发现县公共资源交易中心截至2019年底未及时清退投标保证金292.05万元、县住建局超标准预留涉企质量保证金65.44万元等问题。

针对上述问题,责成相关单位根据实际情况及时退还投标保证金、质量保证金等。

(四)清理拖欠民营企业中小企业账款审计情况

截至2020731日,全县共拖欠民营企业中小企业账款523万元,均为工程建设类项目。其中,淅川县住建局拖欠306万元,淅川县交通局拖欠217万元。

针对上述问题,责成有关项目单位严格按照清偿计划,抓紧筹措资金,及时清偿拖欠款项。

五、防范化解地方政府隐性债务风险审计情况

经审计认定,2019年政府隐性债务化解任务已完成。政府隐性债务2020年初余额38.33亿元,按照2020年度具体化解目标,元至3月采取“安排年度预算资金、超收收入、盘活财政存量资金等”偿还金额25308.19万元;“由企事业单位利用项目结转资金、经营收入”偿还金额1012.19万元,合计化解政府隐性债务26320.38万元,政府隐性债务总体可控。

六、审计建议

以上问题,有些是经济社会发展中新出现的,有些是重复发生的,其主要原因是制度机制不完善,支出标准不健全,预算缺乏硬性约束等,需要进一步深化相关领域改革,优化管理,提高绩效,推动源头治理,为此建议:

1.深化预算管理制度改革。完善推进建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算管理制度,提升财政资源配置效率。坚持量入为主,以收定支,零基预算的理念,完善预算支出标准体系,加强基本支出的定额的管理。硬化预算约束,严格执行县人大审查批准的预算,从严控制预算调剂事项。

2.全面落实减税降费政策,依法足额征收各项税费。全面落实国家减税降费优惠政策,减轻企业负担,激发市场活力,持续做好税收清查工作,加强税收征管,规范税收征管秩序,维护税法尊严。继续加强综合治税力度,建立涉税信息交流共享机制,全方位、多角度掌控税源,实现税收征管工作的规范化、科学化、精细化管理,确保应减尽减,应收尽收。

3.加强对财政专项资金的管理,提高资金使用绩效。一方面优化各类专项资金安全绩效管理,要综合利用小额贷款、农业保险等政策,拓宽扶贫资金渠道,推进财政涉农资金整合,巩固脱贫攻坚成果。要做好扶贫与乡村振兴战略衔接,增强相关落实措施的针对性和有效性。另一方面要加大污染防治支持力度。统筹环境保护、农村人居环境整治、重点生态功能区转移支付等资金,重点支持开展大气、水、土壤污染防治,提升污染防治和生态文明建设能力。强化南水北调水源地保护和沿线生态带建设,确保一渠清水永续北送。

4.优化支出结构。大力压缩非刚性非重点项目支出,严格“三公经费”支出,盘活各类沉淀资金,强化资金使用的绩效意识,改进资金使用绩效评价方法,坚持花钱必问效,无效必问责的要求。同时深化部门预算编制的标准化、科学化、精细化水平,大力推动预决算公开规范化、常态化、制度化,确保财政资金规范、安全、高效使用,使各项惠民政策落实到实处。

5.进一步加强地方政府债务管理。扎实防范化解隐性债务风险,健全地方政府举债融资机制,坚决遏制隐性债务增量,妥善化解隐性债务存量。严格在批准的限额内使用地方政府债券,按照偿债计划及时偿还债务本息。坚持谁举债、谁负责,严格落实属地管理责任。

 

 

 

附表:

1.淅川县2019年一般公共预算收入完成情况表

2.淅川县2019年一般公共预算支出完成情况表

3.淅川县2019年政府性基金预算收支完成情况表

4.淅川县2019年国有资本经营预算收支完成情况表

5.淅川县2019年社会保险基金预算收支完成情况表

6.淅川县2019年地方政府债务情况表


附表1

淅川县2019年一般公共预算收入完成情况表

单位:万元

       

收入完成数

一般公共预算收入

100321

一、税收收入

70234

  增值税

39869

  企业所得税

7443

  个人所得税

1391

  资源税

1197

  城市维护建设税

4001

  房产税

1386

  印花税

813

  城镇土地使用税

1582

  土地增值税

4744

  耕地占用税

3307

  契税

3922

  烟叶税

477

  环境保护税

102

  其他税收收入

 

二、非税收入

30087

  专项收入

3417

  行政事业性收费收入

22151

  罚没收入

2375

  国有资源(资产)有偿使用收入

1396

  政府住房基金收入

748

  其他收入

 


附表2

淅川县2019年一般公共预算支出完成情况表

                                              单位:万元

    

完成数

一般公共预算支出

606375

一、一般公共服务支出

53032

二、外交支出

 

三、国防支出

 

四、公共安全支出

25404

五、教育支出

109675

六、科学技术支出

5332

七、文化旅游体育与传媒支出

25442

八、社会保障和就业支出

72003

九、医疗卫生与计划生育支出

66072

十、节能环保支出

22530

十一、城乡社区支出

58985

十二、农林水支出

105969

十三、交通运输支出

26019

十四、资源勘探信息等支出

3535

十五、商业服务业等支出

770

十六、金融支出

742

十七、国土海洋气象等支出

5088

十八、住房保障支出

10890

十九、粮油物资储备支出

1216

二十、灾害防治及应急管理支出

1483

二十一、其他支出

4442

二十二、债务付息支出

7746

注:2019年一般公共预算支出资金来源包括一般公共预算本级收入、上级转移支付和地方政府一般债券资金。


附表3

淅川县2019年政府性基金预算收支

完 成 情 况 表

单位:万元

   

收入完成数

   

支出完成数

政府性基金预算收入

215666

政府性基金预算支出

297937

一、国家电影事业发展专项资金收入

 

一、国家电影事业发展专项资金安排的支出

 

二、大中型水库移民后期扶持基金收入

 

二、大中型水库移民后期扶持基金支出

9630

三、小型水库移民扶助基金收入

 

三、小型水库移民扶助基金安排的支出

 

四、国有土地使用权出让收入

215666

四、国有土地使用权出让收入及对应专项债务收入安排的支出

281613

五、城市基础设施配套费

 

五、城市基础设施配套费安排的支出

 

六、污水处理费收入

 

六、污水处理费安排的支出

 

七、旅游发展基金收入

 

七、旅游发展基金支出

 24

八、彩票公益金收入

 

八、彩票公益金安排的支出

1199

 九、其他政府性基金收入

 

九、地方政府专项债务付息支出

5471

注:2019年政府性基金预算支出资金来源包括政府性基金预算本级收入、上级转移支付和地方政府专项债券资金。


附表4

淅川县2019年国有资本经营预算收支

完 成 情 况 表

单位:万元

收入

支出

预算科目

完成数

预算科目

完成数

利润收入

 

解决历史遗留问题及改革成本支出

60

股利、股息收入

 

国有企业资本金注入

 

产权转让收入

60

国有企业政策性补贴

 

清算收入

 

金融国有资本经营预算支出

 

其他国有资本经营预算收入

1000

其他国有资本经营预算支出

1000

本年收入合计

1060

本年支出合计

1060

上级补助收入

 

 

 

上年结余

 

 

 

省补助计划单列市收入

 

 

 

 

 

调出资金

 

 

 

年终结余

 

     

1060

     

1060


附表5

淅川县2019年社会保险基金预算收支

完 成 情 况 表

单位:万元

项  目

 

支 出

结 余

年末滚存

结 余

社会保险基金合计

76565

70949

5616

53211

城乡居民基本养老保险基金

16924

11853

5071

38620

  收入:个人缴费

4747

 

 

 

        财政补贴收入

11942

 

 

 

        其他收入(利息及转移收入)

235

 

 

 

职工基本医疗保险基金

12054

10674

1380

6902

  收入:财政补助

 

 

 

 

        经办机构征缴

11875

 

 

 

        其他收入(利息及转移收入)

179

 

 

 

大额医保

881

741

140

479

城乡居民基本医疗保险基金

46271

47510

-1239

6266

  收入:个人缴费

13351

 

 

 

        财政补贴收入

32043

 

 

 

利息收入

44

 

 

 

        其他收入   

833

 

 

 

生育保险基金

435

171

264

944


附表6

淅川县2019年地方政府债务余额情况表

单位:万元

 

 

一般债务

专项债务

债务限额

579004

333890

245114

债务余额

496257

256104

240153

 

 

 

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